Денежные средства, поступившие в период действия патента, относятся к доходу по УСН или по ПСН?
Доброе утро.
Прошу Вашей помощи разобраться в следующем вопросе:
ИП приобрело патент с 01.08.2022 г.
02 августа поступают деньги на расчетный счет по счету и работам выставленного/оказанных в июле.
Данную сумму я отнесла к доходу на УСН, так как данные денежные средства пришли за июль, а тогда патента у ИП не было.
Подскажите, верно ли я сделала?
Спасибо.
Прошу Вашей помощи разобраться в следующем вопросе:
ИП приобрело патент с 01.08.2022 г.
02 августа поступают деньги на расчетный счет по счету и работам выставленного/оказанных в июле.
Данную сумму я отнесла к доходу на УСН, так как данные денежные средства пришли за июль, а тогда патента у ИП не было.
Подскажите, верно ли я сделала?
Спасибо.
Comments
-
Добрый день,
ИП ведут учет доходов кассовым методом, при котором эти самые доходы признаются в момент получения оплаты.Цитата: 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).Соответственно в Вашем случае дата получения дохода - 2 августа, когда патент уже действовал. -
yuitver, yuitver, спасибо за ответ.
Просто есть письмо от 28.09.2020 № 03-11-11/84769 и другое письмо от 22.12.2020 № 03-11-11/112719 и я совсем запуталась. -
Добрый день.Цитата: ИП приобрело патент с 01.08.2022 г.02 августа поступают деньги на расчетный счет по счету и работам выставленного/оказанных в июле.Патент приобрели на какую деятельность? Деньги получены за ту же деятельность, на которую позднее был получен патент, или за другую?
-
Sveto4Divny, спасибо за ответ.
Патент приобрели на ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Деньги получили в июле (тогда и получили патент) за июнь за тот же самый ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Чисто логически, я отнесла к УСН, но с другой стороны, реально же действует кассовый метод... -
Как я понимаю вопрос неоднозначный. И если не готовы "бодаться" с налоговой, то безопаснее оставить данный доход в базе УСН.
Но мнение МинФина довольно спорное. Подтверждение этому определение ВС РФ от 25.05.2018 N 307-КГ18-2404. Там правда ситуация обратная. Услуги оказаны в периоде действия патента, а оплата поступила после. Суд постановил что доход нужно облагать налогом по УСН. И здесь важен аргумент, которым суд обосновал это решение: "в соответствии с положениями главы 26.5 Налогового кодекса доходом в рамках патентной системы налогообложения являются денежные средства, поступившие на расчетный счет налогоплательщика в периоде, когда он находился на патентной системе налогообложения, и до периода времени, с которого истекло действие патента". -
yuitver, да, полностью согласна с Вами, что ситуация двоякая... и "бодаться" тоже не хотим. Да, думаю тоже, оставить в базе УСН. Спасибо еще раз.
